Leeswijzer

In deze leeswijzer leggen we uit hoe de tussenrapportage is opgebouwd. Ook leggen we uit hoe de financiële wijzigingen zijn verwerkt.  

De tweede tussenrapportage 2026 gaat over afwijkingen ten opzichte van de begroting 2026 en de bijstellingen uit de eerste tussenrapportage. Volgens de financiële verordening 2025 beschrijven we  alleen afwijkingen die ontstaan bij de uitvoering van het vastgestelde beleid. Het gaat om de volgende drie soorten afwijkingen:

• op beoogde beleidsdoelen, beoogde activiteiten, geautoriseerde exploitatiebudgetten, investeringskredieten en grondexploitaties;
• groter dan € 100.000 per taakveld per programma, voor zowel de baten als de lasten;
• op investeringskredieten met minimaal 5% van het krediet, met een minimum van € 50.000.

In het onderdeel 'Proces en gevraagd besluit' leggen we uit hoe de tussenrapportage tot stand is gekomen. Ook beschrijven we de stand van zaken op de volgende onderdelen:

• Wijzigingen op het begrotingssaldo ten opzichte van de eerste tussenrapportage;
• Uitleg financieel technische begrotingswijzigingen;
• Eventuele wijzigingen in de investeringen/kredieten.
  

Tot slot staat in dit onderdeel het concept-raadsbesluit. Hiermee wordt de tweede tussenrapportage aan de raad voorgelegd.

In het onderdeel 'Programma’s' bespreken we per programma achtereenvolgens:

• afwijkingen in het behalen van de doelen;
• bijstelling van de begroting op basis van de inzichten tot en met 31 juli 2026;
• eventuele aanpassingen van kredieten op basis van de inzichten tot en met 31 juli 2026.

In het Financieel overzicht staan de financiële afwijkingen in de uitvoering van de begroting. De afwijkingen zijn opgenomen in een overzichtstabel. Daarbij gebruiken we volgende toelichting:

1. Financieel technische wijzigingen.

Hieronder vallen de volgende wijzigingen:

1. Verschuivingen tussen programma's waarbij het resultaat van de begroting niet verandert;
2. Hogere inkomsten en uitgaven die samenhangen met regelingen van het Rijk, subsidies van de provincie en andere inkomsten van derden.

De financieel technische wijzigingen worden kort toegelicht in het onderdeel 'Proces en gevraagd besluit'.

2. Autonome ontwikkelingen

Dit zijn ontwikkelingen waar de gemeente geen invloed meer op heeft. De financiële gevolgen hiervan  zijn noodzakelijk en kunnen niet worden voorkomen. Volgens de financiële verordening lichten we  wijzigingen van meer dan € 100.000 toe bij de inkomsten en /uitgaven. Kleinere wijzigingen voegen we samen onder 'overig'. Daarbij vermelden we het taakveld.   

Om te bepalen of iets een autonome ontwikkeling is, gebruiken we twee criteria::

1. De raad heeft een besluit genomen waarin de financiële afwijking is vastgelegd. Voor deze tweede tussenrapportage geldt 31 juli 2026 als peildatum.
2. Het gaat om een nieuwe ontwikkeling in 2026 waarop de gemeente geen invloed heeft.

De autonome ontwikkelingen worden toegelicht. Als er al eerder een raadsbesluit over is genomen, vermelden we alleen kort het onderwerp en het nummer of de datum van het raadsbesluit. .

1. De inzet van reserves

In deze categorie staan  de wijzigingen in de reserves die samenhangen met de autonome ontwikkelingen. Deze wijzigingen worden niet toegelicht, omdat ze  al zijn beschreven bij de autonome ontwikkelingen.

In het onderdeel 'Investeringen' bespreken we  voorgestelde wijzigingen  van  de afzonderlijke kredieten. Dit doen we als de wijziging leidt tot een overschrijding van het krediet met minimaal 5% en minimaal  € 50.000.  

In het onderdeel 'Mutaties reserves' staat welke wijzigingen in de reserves in de tweede tussenrapportage zijn verwerkt. De verwachte stand van de reserves aan het einde van 2026 is opgenomen in de programmabegroting 2027.

In de recapitulatie staat een overzicht van alle wijzigingen in de begroting 2026.